Con el incremento del SMG zona centro, nos encontramos en una problemática de la retención en los trabajadores que sólo ganan el Salario Mínimo, que puede provocar diferencias a pagar en la declaración anual de sueldos y salarios del 2023, es importante que leas este documento y analices cómo vas a ayudar a tus trabajadores para evitar que caigan en retenciones elevadas el siguiente año.
Así mismo hemos preparado una cédula con la que podrás realizar simulaciones de cálculos para validar el impacto del salario mínimo tanto en los periodos de nómina como en el cálculo anual, los cuales entran en vigor a partir del 1 de enero de 2023.
Marco Legal
Ley del Impuesto sobre la Renta
Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
Artículo 97. Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 96 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados.
Ejemplos
Ejercicio 2023
Días del periodo: | 7 |
Periodos: | 52 |
Salario diario: | $207.44 |
1.- Cálculo de la nómina para Empleado con salario mínimo sin retención de ISR
El incremento en los ingresos es del 19.60%
CONCEPTOS | CÁLCULO 2022 | CÁLCULO 2023 |
|---|---|---|
Periodos normales | $62,924.68 | $75,508.16 |
Base para ISR | $62,924.68 | $75,508.16 |
ISR Tarifa antes del subsidio | $3,680.64 | $4,927.59 |
Subsidio correspondiente | $3,889.89 | $3,035.81 |
ISR Anual | $ - | $1,891.79 |
Retención en pagos provisionales | $ - | $ - |
ISR a pagar | $ - | $ - |
ISR a favor | $ - | $ - |
De acuerdo con la ley: No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo
2.- Cálculo de la nómina para empleado con salario mínimo con ingresos gravados extras
El porcentaje de incremento del periodo 1 donde se obtiene un ingreso gravado extra de $300.°° es de 33.81%
CONCEPTOS | CÁLCULO 2022 | CÁLCULO 2023 |
|---|---|---|
Periodos normales | $63,224.68 | $75,808.16 |
Base para ISR | $62,224.68 | $75,808.16 |
ISR Tarifa antes del subsidio | $3,699.84 | $4,960.23 |
Subsidio correspondiente | $3,873.47 | $2,977.43 |
ISR Anual | $ - | $1,982.81 |
Retención en pagos provisionales | $42.83 | $127.54 |
ISR a pagar | $ - | $1,855.27 |
ISR a favor | $42.83 | $ - |
El impacto de tener un ingreso gravado extra, inclusive en un solo periodo, puede generar un ISR a pagar en el cálculo anual
Cedula de simulación de cálculos
La cedula la podrás bajar en el siguiente link, te recomendamos que consultes el la información de aquí arriba y descargues la cédula correspondiente.
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