A partir de la versión 16.0.3 se realizó una mejora en los reportes de Pago provisional de IVA: Movimientos auxiliares por base gravable, Anexos IVA causado y acreditable, así como el Auxiliar de impuestos en Excel®, para que los importes de IVA retenido se muestren en un periodo posterior al periodo en que se avise al SAT de dichas retenciones, ya que de acuerdo a la ley del IVA, cuando tenemos una retención de IVA en un periodo, ésta no debe incluirse como IVA retenido en el periodo siguiente al de la retención, puesto que en dicho periodo debemos primero enterar o informar al SAT que se tiene IVA retenido y que en el siguiente periodo (dos meses después de la retención) se podrá acreditar.
Cambio en los reportes
Anteriormente los reportes Movimientos auxiliares por base gravable, Anexos IVA causado y acreditable y Auxiliar de impuestos en Excel®, mostraban los importes de las retenciones de IVA en el periodo posterior al de dichas retenciones, sin antes informar al SAT sobre la existencia de esos movimientos; por lo que ahora cuando se generen los reportes en un periodo posterior, ya no se mostrarán dichos importes.
Comportamiento del reporte
En la siguiente imagen se muestra el reporte en un periodo posterior al del registro de las retenciones en la póliza, en este caso el reporte se generó en el mes de abril y las retenciones se registraron en el periodo anterior al del reporte (marzo):
Ahora los importes de las retenciones de IVA serán incluidos cuando se generen los reportes en un periodo posterior al periodo en el que se informó al SAT sobre dichas retenciones (dos meses después, en este caso el reporte se generó en mayo).
Al hacer doble clic en el área sensible al contexto, se desplegará el reporte Auxiliar de impuestos en Excel®, con los detalles sobre ese IVA Acreditable, como las pólizas donde se registraron esos movimientos, fecha, ejercicio, tasa de IVA, importes, etc.
Lo mismo ocurre con el reporte Movimientos auxiliares por base gravable, cuando generes el reporte en el periodo correspondiente a las retenciones (en este caso marzo), se mostrará la información correspondiente en la sección de IVA Retenido:
Si generas el reporte en el periodo posterior al de las retenciones, no se mostrarán los importes:
Sin embargo, al generar el reporte en el mes de mayo (dos meses después), verás la información de las retenciones en la sección de IVA Retenido acreditable de meses anteriores como se observa en la siguiente imagen:
Si generas el reporte en un ejercicio posterior al de las retenciones, por ejemplo en febrero del ejercicio 2023, en la sección de IVA Retenido acreditable de meses anteriores se mostrarán los movimientos de dos meses antes (01/Dic/2022):
Toma nota Este comportamiento es el mismo en los reportes de Pago provisional de IVA: Movimientos auxiliares por base gravable, Anexos IVA causado y acreditable, así como en el Auxiliar de impuestos en Excel®.
