Definición.
La prima vacacional es la parte a la que tendrá derecho un trabajador y no debe ser menor de un 25% sobre los salarios que les correspondan durante el período de vacaciones.
Cálculo.
El importe de prima vacacional se calcula mediante la siguiente operación:
Días de vacaciones * salario diario del empleado * % prima vacacional según antigüedad
Marco jurídico.
De acuerdo a la Ley del Seguro Social en su artículo 27 y la Ley de ISR en su artículo 109 fracción XI, establecen en qué casos y en cuál proporción será considerada la prima vacacional dentro del cálculo del ISR e IMSS.
IMSS | ISR |
La prima vacacional es gravable al IMSS el 100%. | La prima vacacional está exenta 15 UMAs. |
En la Ley de ISR en su artículo 80, se define de 25%, por lo menos, de prima sobre los días de vacaciones.
ANTIGÜEDAD | DÍAS DE VACACIONES | % PRIMA VACACIONAL |
1 | 12 | 25% |
2 | 14 | 25% |
3 | 16 | 25% |
4 | 18 | 25% |
5 | 20 | 25% |
De 6 a 10 | 22 | 25% |
De 11 a 15 | 24 | 25% |
De 16 a 20 | 26 | 25% |
De 21 a 25 | 28 | 25% |
De 26 a 30 | 30 | 25% |
De 31 a 35 | 32 | 25% |
Cálculo para IMSS.
El cálculo para IMSS sobre la prima vacacional es 100% gravado.
Cálculo para ISR.
Para obtener este cálculo es necesario contar con el valor del UMA.
La prima vacacional grava el excedente de 15 UMAs.
SI EL IMPORTE DE PRIMA VACACIONAL ES... | ENTONCES... |
Menor al tope exento de prima vacacional para ISR... |
|
Mayor al tope exento de prima vacacional para ISR... |
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Por ejemplo:
Salario Diario del empleado = $350.00
Días de vacaciones = 10
Porcentaje de prima vacacional = 25%
UMA = $96.22 - vigente para el año 2022
PASO | CÁLCULO |
1 | Días de vacaciones * salario diario del empleado * % prima vacacional según la antigüedad = 10 * 350.00 * 0.25 = 875.00. Resultado: Importe de prima vacacional = $875.00 |
2 | Cálculo para IMSS 100% gravado: 875.00. Resultado: Importe gravado para IMSS = $875.00. |
3 | UMA * 15 UMAs de exención: 96.22 * 15 = 1443.30 Resultado: Tope exento de prima vacacional para ISR = $1443.30 |
4 | ¿Menor o Mayor al tope ? 875 < 1443.30 Resultados: • Importe exento para ISR = $ 875.00 • Importe gravado para ISR = $ 0 |
